| 首頁> | 政務(wù)公開> | 政府公報(bào)> | 網(wǎng)上公報(bào)室 |
各省轄市及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局，常熟市地方稅務(wù)局：
現(xiàn)將《江蘇省地方稅務(wù)局分級分類稽查管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
江蘇省地方稅務(wù)局分級分類稽查管理辦法（試行）
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范分級分類稽查工作，強(qiáng)化對重點(diǎn)稅源的監(jiān)控，遏制重大涉稅違法行為的發(fā)生，加大對涉稅大要案件的查處力度，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，制定本辦法。
第二條 分級分類稽查是指在日常稽查工作中，根據(jù)納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅規(guī)模對被查對象進(jìn)行合理分類，由不同層級的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)按照突出重點(diǎn)、高效稽查的原則，開展稅務(wù)稽查活動的一種稽查工作組織方式。
第三條 本辦法適用于江蘇省地稅系統(tǒng)各級稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)所實(shí)施的各類稅收檢查。
第四條 分級稽查包括三個層級：
一、省級稽查機(jī)構(gòu)督辦，省轄市級稽查機(jī)構(gòu)查處，必要時，省級稽查機(jī)構(gòu)可直接查處；
二、省轄市級稽查機(jī)構(gòu)直接組織力量查處或委派縣（市、區(qū)）級稽查機(jī)構(gòu)查處；
三、縣（市、區(qū)）級稽查機(jī)構(gòu)查處。
第五條 被檢查對象分為三類：
A類：省內(nèi)各級重點(diǎn)稅源戶；
具體標(biāo)準(zhǔn)為：南京、蘇州、無錫、常州、蘇州工業(yè)園區(qū)年地稅納稅額1000萬以上的納稅人；鎮(zhèn)江、南通、揚(yáng)州、泰州年地稅納稅額600萬以上的納稅人；鹽城、淮安、徐州、連云港、宿遷年地稅納稅額400萬以上的納稅人。
B類：省轄市內(nèi)各級重點(diǎn)稅源戶；
C類：縣（市、區(qū)）內(nèi)各級重點(diǎn)稅源戶。
B、C類檢查對象的具體標(biāo)準(zhǔn)由各省轄市自行制定，并報(bào)省局稽查局備案。
第六條 對納入分級分類稽查管理的納稅人，各級稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行動態(tài)管理和監(jiān)控，及時調(diào)整分級分類稽查的標(biāo)準(zhǔn)和名單。
第七條 分級分類的基本原則：
對A類被查對象的查處工作一般由第一層級的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；對B類被查對象的查處工作一般由第二層級的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；對C類被查對象的查處工作一般由第三層級的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。
對年納稅額雖未達(dá)到分類標(biāo)準(zhǔn)，但確需由上一層級的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處的納稅人，下一層級的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)及時報(bào)告上級稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第八條 對符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的案件和其它確需上級稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)組織查處的案件，上級稽查機(jī)構(gòu)如決定由其直接組織查處，在執(zhí)法主體變更的情況下，應(yīng)在辦理案件移交手續(xù)后依法進(jìn)行；在執(zhí)法主體不變和上級稽查機(jī)構(gòu)決定列為督辦案件的情況下，則由案件現(xiàn)承辦機(jī)構(gòu)依法完成查處工作。
第九條 各級稽查機(jī)構(gòu)納入分級分類稽查的檢查戶數(shù)應(yīng)與稽查機(jī)構(gòu)人員力量相匹配，要確保在五年內(nèi)將納入分級分類稽查管理范圍的納稅人檢查一遍。
第十條 分級分類稽查選案要綜合考慮納稅人納稅總額、納稅排名、分稅種納稅情況、企業(yè)規(guī)模、所處行業(yè)、納稅負(fù)擔(dān)率以及稅務(wù)稽查頻率等因素，并兼顧被查對象中市、縣納稅人的比例。
第十一條 對重點(diǎn)稅源戶的檢查應(yīng)突出重點(diǎn)，尤其要突出對其中存在較多涉稅問題的納稅人的檢查。每年度檢查的納入分級分類稽查范圍的納稅人上年入庫稅款總額占上年地方稅收收入總額的比例不得低于7%。
第十二條 在分級分類稽查工作中，對不同的被查對象可采取異地交叉稽查、省市聯(lián)動稽查、市縣聯(lián)動稽查等組織方法。
第十三條 上級稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對下級稽查機(jī)構(gòu)分級分類稽查工作的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對分級分類稽查從計(jì)劃制定、檢查實(shí)施到成果實(shí)現(xiàn)的全過程監(jiān)控，并及時通報(bào)分級分類稽查工作開展情況。
第十四條 在分級分類稽查工作中，各級稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)建立案件解剖制度，認(rèn)真總結(jié)查處經(jīng)驗(yàn)，研究發(fā)案規(guī)律，形成工作指南，并有意識地收集、制作和保存典型案例素材，加大對典型案例的曝光力度。
第十五條 省轄市局稽查局應(yīng)于每年一月份上報(bào)上年度分級分類稽查開展情況和本年度分級分類稽查計(jì)劃以及符合A類標(biāo)準(zhǔn)的納稅人名單，七月份上報(bào)上半年度分級分類稽查開展情況和下半年度分級分類稽查計(jì)劃。
各級稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)整理、匯總和上報(bào)分級分類稽查信息、資料。
第十六條 分級分類稽查工作開展情況及成果作為稅務(wù)稽查工作績效考核管理的基本依據(jù)之一。
分級分類稽查考核內(nèi)容包括：分級分類稽查檢查戶數(shù)、分級分類稽查監(jiān)控面、處罰率、入庫率以及資料報(bào)送、檔案管理等。
分級分類稽查監(jiān)控面=分級分類稽查對象上年入庫稅款總額/同期地方稅收收入總額
第十七條 各省轄市級稽查機(jī)構(gòu)可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施意見，并報(bào)省局稽查局備案。
第十八條 本辦法由江蘇省地方稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)解釋。
第十九條 各地在實(shí)施本辦法過程中，遇到問題及建議要及時向省局稽查局報(bào)告。
第二十條 本辦法自二〇〇七年四月一日起試行。