省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加快推進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知
發(fā)布日期：2010-11-22 16:43
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省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加快推進
注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知
蘇政辦發(fā)〔2010〕101號 2010年8月10日
各市、縣人民政府，省各委、辦、廳、局，省各直屬單位：
省財政廳制訂的《關(guān)于加快推進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
關(guān)于加快推進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見
省財政廳
注冊會計師行業(yè)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，是綜合運用專業(yè)特長，對企事業(yè)單位會計信息進行鑒證，并為各類組織提供會計、稅務(wù)、管理咨詢等服務(wù)的中介行業(yè)。我省注冊會計師行業(yè)自20世紀80年代恢復(fù)重建以來，通過行業(yè)整合和脫鉤改制，取得了長足發(fā)展。截至2009年底，全省已有會計師事務(wù)所486家，執(zhí)業(yè)注冊會計師4600多人，年業(yè)務(wù)總收入超過18億元，近幾年業(yè)務(wù)收入年均增長15%以上。但由于起步晚、基礎(chǔ)薄弱等原因，行業(yè)發(fā)展還存在數(shù)量多、規(guī)模小、市場競爭無序、內(nèi)部治理良莠不齊、少數(shù)注冊會計師缺乏職業(yè)道德等問題。我省注冊會計師行業(yè)的整體水平和規(guī)模，與經(jīng)濟社會發(fā)展的要求相比有較大差距，與江蘇經(jīng)濟在全國的地位相比還不相稱。為加快注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2009〕56號），現(xiàn)提出以下意見：
一、指導(dǎo)思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，立足我省實際，全面總結(jié)行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗，在遵循法制要求和市場規(guī)則的前提下，積極探索加快行業(yè)發(fā)展的多種模式、途徑和方法，鼓勵會計師事務(wù)所兼并重組、優(yōu)化組合，完善內(nèi)部治理，走跨越式發(fā)展道路，強化政府行政管理監(jiān)督，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的服務(wù)、協(xié)調(diào)與行業(yè)自律管理作用，大力改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，推動誠信建設(shè)，全面提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)能力，促進注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展。
二、主要目標
力爭用5年左右時間，實現(xiàn)以下主要目標：
——會計師事務(wù)所規(guī)模結(jié)構(gòu)優(yōu)化合理。在全省重點培育5家在人才、品牌、規(guī)模、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和管理水平等方面居于行業(yè)領(lǐng)先地位，能夠為大型企業(yè)或企業(yè)集團提供綜合服務(wù)的大型會計師事務(wù)所，并爭取有15家會計師事務(wù)所進入全國前200強。科學(xué)引導(dǎo)中小型會計師事務(wù)所規(guī)范執(zhí)業(yè)，做出特色。
——會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域大幅度拓展。認真執(zhí)行《公司法》等法律法規(guī)，各公司制企業(yè)應(yīng)當依法接受注冊會計師審計。同時，逐步將學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位和其他非營利性組織的財務(wù)報表納入注冊會計師審計范圍。
——會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)創(chuàng)新進一步加快。推動會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)升級，積極向企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、資信調(diào)查、破產(chǎn)管理、業(yè)績評價、司法鑒定、投資決策、反傾銷調(diào)查等相關(guān)業(yè)務(wù)拓展。部分會計師事務(wù)所實現(xiàn)非審計業(yè)務(wù)收入超過總收入50%的目標。
——會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)環(huán)境明顯改善。切實打破制約會計師事務(wù)所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務(wù)限制和地方保護，為會計師事務(wù)所創(chuàng)造公平的執(zhí)業(yè)環(huán)境。
——會計師事務(wù)所組織形式、內(nèi)部治理更加科學(xué)。支持會計師事務(wù)所依法采用與其發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和規(guī)模相適應(yīng)的組織形式。建立健全透明高效、相互制衡的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機制，完善內(nèi)部管理制度和責任保險制度。
——注冊會計師隊伍職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力顯著提高。通過制訂并實施注冊會計師行業(yè)人才戰(zhàn)略規(guī)劃，有計劃、有步驟地培養(yǎng)造就一批適應(yīng)行業(yè)發(fā)展要求的國際化、復(fù)合型人才，建設(shè)一支誠信執(zhí)業(yè)、業(yè)務(wù)精良的注冊會計師隊伍。
三、主要措施
（一）支持引導(dǎo)會計師事務(wù)所做大做強
1. 加強分類指導(dǎo)，形成大型、中型和小型會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域各有側(cè)重、市場定位各有特色、地域分布合理的格局。鼓勵會計師事務(wù)所加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新、拓展服務(wù)領(lǐng)域。推動大型會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級，加速向高端業(yè)務(wù)發(fā)展。鼓勵中型會計師事務(wù)所為大中型企事業(yè)單位、上市公司提供專業(yè)或綜合服務(wù)，并不斷提升服務(wù)能力。引導(dǎo)小型會計師事務(wù)所為小規(guī)模企事業(yè)單位和廣大農(nóng)村服務(wù)，擴大代理記賬、稅務(wù)代理、個人理財、社區(qū)事業(yè)等服務(wù)領(lǐng)域，積極承辦新農(nóng)村建設(shè)中村級會計代理記賬業(yè)務(wù)。從事新型服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)模大、增長快的會計師事務(wù)所，可享受政府促進服務(wù)業(yè)發(fā)展的有關(guān)政策。
2. 鼓勵會計師事務(wù)所重組聯(lián)合。行業(yè)主管部門要加大推動行業(yè)重組力度，打造品牌會計師事務(wù)所。支持會計師事務(wù)所按照市場規(guī)則和平等互利、公平自愿原則，采用多種模式進行聯(lián)合重組，對重組后實現(xiàn)人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準和信息管理等方面實質(zhì)統(tǒng)一，內(nèi)部治理水平顯著提升的會計師事務(wù)所，政府給予必要扶持。
3. 引導(dǎo)會計師事務(wù)所加強內(nèi)部治理，形成“權(quán)責清晰、決策科學(xué)、管理嚴格、和諧發(fā)展”的治理機制。要按照執(zhí)業(yè)準則的要求，制訂和實施全過程內(nèi)部質(zhì)量控制制度，將各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)納入質(zhì)量控制和風險評價體系。進一步完善注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)責任保險制度和職業(yè)風險基金制度，提升會計師事務(wù)所抗風險能力。積極培育人合、事合、心合、志合的合伙文化，形成團隊的向心力。
（二）改善會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)環(huán)境
1. 切實打破行政壁壘和業(yè)務(wù)限制，推動政府部門購買服務(wù)項目向質(zhì)量優(yōu)、服務(wù)佳的會計師事務(wù)所傾斜。各地、各部門需要購買會計師事務(wù)所服務(wù)的，應(yīng)制訂科學(xué)合理的選擇制度，并在實踐中不斷加以完善，使選擇會計師事務(wù)所有章可循。各地、各部門及有關(guān)單位不得人為限制會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，不得干預(yù)注冊會計師獨立發(fā)表審計意見。
2. 合理制訂會計師事務(wù)所服務(wù)收費標準。要根據(jù)國家發(fā)展改革委、財政部《關(guān)于印發(fā)會計師事務(wù)所服務(wù)收費管理辦法的通知》（發(fā)改價格〔2010〕196號），結(jié)合我省實際情況，制訂統(tǒng)一的政府指導(dǎo)價，政府部門購買服務(wù)要以政府指導(dǎo)價為參考，規(guī)范付費行為。
3. 行業(yè)主管部門要研究建立會計師事務(wù)所綜合評價體系。通過對人才狀況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部治理、誠信水平等情況進行客觀考察，對會計師事務(wù)所實行綜合評定，并定期向社會公布，科學(xué)引導(dǎo)企業(yè)及其他組織合理選聘會計師事務(wù)所。積極探索會計師事務(wù)所信用評級制度。
（三）實施注冊會計師行業(yè)人才戰(zhàn)略
1. 政策引導(dǎo)扶持，創(chuàng)新人才培養(yǎng)機制。行業(yè)主管部門要制訂注冊會計師領(lǐng)軍人才培養(yǎng)計劃，不斷優(yōu)化行業(yè)從業(yè)人員結(jié)構(gòu)。在全省范圍內(nèi)選拔行業(yè)優(yōu)秀人才，依托國家會計學(xué)院或其他專業(yè)院校力量，有計劃、有步驟地培養(yǎng)行業(yè)高層次專業(yè)人才和綜合管理人才。定期選派注冊會計師到國內(nèi)外知名會計師事務(wù)所培訓(xùn)實習，開拓視野。所需費用由省財政給予適當補助。
2. 重視人才培養(yǎng)，抓好隊伍建設(shè)。會計師事務(wù)所要制訂并實施員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和各層次人才培養(yǎng)計劃。完善內(nèi)部分配和晉升制度，吸引高學(xué)歷、高素質(zhì)優(yōu)秀人才加盟。鼓勵注冊會計師提高學(xué)歷和取得相關(guān)資質(zhì)，提升注冊會計師的專業(yè)能力。
（四）加強行政監(jiān)管，嚴格行業(yè)自律
財政部門要嚴格執(zhí)行《注冊會計師法》、《行政許可法》和設(shè)立會計師事務(wù)所的有關(guān)規(guī)定，按照公開、公平、公正、便民、高效的原則，辦理會計師事務(wù)所及其分支機構(gòu)的設(shè)立審批。定期開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)資格檢查，嚴厲懲治虛假報告、通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為，及時收回或撤銷不具備資質(zhì)條件的會計師事務(wù)所的行政許可；嚴肅查處低價惡意競爭等不良行為，維護市場秩序。財政、工商、稅務(wù)、審計、銀行、證券、保險、公安等部門要加強溝通協(xié)調(diào)，通過信息共享、聯(lián)合辦案等多種形式，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效能。
注冊會計師協(xié)會要在財政部門領(lǐng)導(dǎo)下，嚴格注冊會計師考試及注冊管理，定期開展行業(yè)自律檢查，及時撤銷不具備條件注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格。健全協(xié)會決策機制和工作規(guī)則，切實行使行業(yè)服務(wù)、協(xié)調(diào)和自律職能，深入推進行業(yè)法制教育和誠信建設(shè)，不斷完善誠信教育監(jiān)督體系和行業(yè)信用管理制度，大力提升行業(yè)公信力和社會認可度。
四、組織保障
注冊會計師行業(yè)作為經(jīng)濟工作的基礎(chǔ)和社會審計監(jiān)督體系的重要力量，在提高經(jīng)濟信息質(zhì)量、引導(dǎo)資源合理配置、優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、維護市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益等方面發(fā)揮的作用將日益突出。各市、縣人民政府和省各有關(guān)部門要充分認識加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)的重要意義，結(jié)合本地區(qū)、本部門實際，研究制訂支持行業(yè)加快發(fā)展的具體措施和辦法。財政部門要全面認識加快推進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的形勢，明確任務(wù)，落實責任，加強領(lǐng)導(dǎo)，常抓不懈。重視發(fā)揮注冊會計師協(xié)會的作用，加強監(jiān)督和指導(dǎo)。加大宣傳力度，使社會公眾了解、知曉注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、發(fā)展狀況，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業(yè)的氛圍。
財政部門和注冊會計師協(xié)會要進一步加強行業(yè)黨建工作，提高行業(yè)黨員教育、管理和服務(wù)工作水平，不斷提升行業(yè)黨員隊伍素質(zhì)，充分發(fā)揮黨員先鋒模范作用和行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用，為促進我省注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展提供堅實的政治保證。
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